Le procureur général James poursuit Donald Trump pour des années de fraude financière

Trump, Donald Trump Jr, Ivanka Trump et Eric Trump ont utilisé des états financiers frauduleux pour obtenir des millions d'avantages économiques

L'action en justice vise à démettre Trump et ses enfants de leurs fonctions au sein de l'Organisation Trump, à leur interdire tout rôle de direction à New York et à leur faire rembourser les 250 millions de dollars qu'ils ont obtenus illégalement.

NEW YORK - Le procureur général de l'État de New York, Letitia James, a porté plainte aujourd'hui contre Donald Trump, l'Organisation Trump, ses cadres supérieurs et les entités impliquées pour avoir commis pendant des années des fraudes financières afin d'obtenir toute une série d'avantages économiques. L'action en justice allègue que Donald Trump, avec l'aide de ses enfants Donald Trump Jr, Ivanka Trump et Eric Trump, et des cadres supérieurs de la Trump Organization, a faussement gonflé sa valeur nette de plusieurs milliards de dollars pour inciter les banques à prêter de l'argent à la Trump Organization à des conditions plus favorables que celles auxquelles la société aurait pu prétendre, pour satisfaire à des clauses de prêt permanentes, pour inciter les assureurs à fournir une couverture d'assurance pour des limites plus élevées et à des primes moins élevées, et pour obtenir des avantages fiscaux, entre autres choses. De 2011 à 2021, M. Trump et l'Organisation Trump ont sciemment et intentionnellement créé plus de 200 évaluations fausses et trompeuses d'actifs dans ses états annuels de la situation financière afin de frauder les institutions financières.

Cette conduite était en violation de la loi exécutive 63(12) de l'État de New York, qui donne au Bureau du procureur général (OAG) des pouvoirs spéciaux et étendus pour s'attaquer à la fraude et à l'illégalité persistantes et répétées, ce qui, dans ce cas, inclut la violation d'autres lois de l'État interdisant la présentation de faux états financiers, la falsification de dossiers commerciaux et la commission de fraude à l'assurance.

En conséquence de ces violations, l'OAG demande, entre autres mesures, de : 1) interdire de façon permanente à M. Trump, Donald Trump Jr, Ivanka Trump et Eric Trump d'occuper un poste de dirigeant ou de directeur dans une société new-yorkaise ou une entité commerciale similaire enregistrée et/ou autorisée dans l'État de New York ; 2) interdire à M. Trump et à la Trump Organization de procéder à des acquisitions immobilières à New York pendant cinq ans ; 3) ordonner la restitution de tous les avantages financiers obtenus grâce aux pratiques frauduleuses persistantes, estimés à 250 millions de dollars.

Dans le cadre de cette action en justice, l'OAG a transmis l'affaire au bureau du procureur des États-Unis pour le district sud de New York et à l'Internal Revenue Service (IRS) pour enquête criminelle.

"Pendant trop longtemps, les personnes puissantes et riches de ce pays ont agi comme si les règles ne s'appliquaient pas à elles. Donald Trump se distingue comme l'un des exemples les plus flagrants de cette inconduite", a déclaré le procureur général James. "Avec l'aide de ses enfants et des cadres supérieurs de la Trump Organization, Donald Trump a faussement gonflé sa valeur nette de plusieurs milliards de dollars pour s'enrichir injustement et tromper le système. En fait, la base même de sa prétendue valeur nette est ancrée dans une fraude et une illégalité incroyables. M. Trump pensait pouvoir s'en tirer avec l'art du vol, mais aujourd'hui, cette conduite prend fin. Il n'y a pas deux ensembles de lois pour les gens dans ce pays ; nous devons tenir les anciens présidents aux mêmes normes que les Américains ordinaires. Je continuerai à veiller à ce que personne ne puisse échapper à la loi, car personne n'est au-dessus d'elle."

États de la situation financière

Ce stratagème frauduleux, qui a duré des années, est centré sur les états annuels de la situation financière (états) de Donald Trump, qui contiennent les affirmations de M. Trump ou de ses fiduciaires sur sa valeur nette. De 2011 à 2021, ces déclarations ont été compilées par des cadres de la Trump Organization, et ont été publiées sous forme de rapport de compilation par le cabinet comptable de M. Trump. Les déclarations indiquent explicitement que la préparation était la responsabilité de M. Trump ou, à partir de 2016, des fiduciaires de son trust révocable, Donald Trump Jr, et Allen Weisselberg. Les déclarations ont été personnellement certifiées exactes par M. Trump ou par l'un de ses administrateurs lorsqu'elles ont été présentées aux institutions financières dans le but et l'intention que les informations contenues dans la déclaration soient prises en compte par ces institutions.

Au cours de son enquête de trois ans, le BVG a constaté qu'entre 2011 et 2021, les déclarations de M. Trump étaient frauduleuses et trompeuses tant dans leur composition que dans leur présentation. M. Trump a fait savoir par l'intermédiaire de M. Weisselberg qu'il voulait que sa valeur nette sur ses déclarations augmente chaque année, et les déclarations ont été le véhicule par lequel sa valeur nette a été frauduleusement gonflée de milliards de dollars année après année. Au total, M. Trump, ses enfants, la Trump Organization et les autres défendeurs, dans le cadre d'un modèle répété et d'un plan commun, ont obtenu plus de 200 évaluations fausses et trompeuses d'actifs pour les 11 déclarations couvrant la période de 2011 à 2021.

Chaque déclaration indiquait que les valeurs avaient été préparées par M. Trump et d'autres personnes de la Trump Organization en consultation avec des "professionnels", mais aucun professionnel extérieur n'a été engagé pour préparer l'une des évaluations d'actifs pour les déclarations. Dans la mesure où M. Trump et la Trump Organization ont reçu des conseils de professionnels extérieurs qui avaient une incidence sur la manière d'évaluer les actifs, ils ont régulièrement ignoré ou contredit ces conseils.

Ils ont également publié des déclarations en violation flagrante des principes comptables généralement admis (GAAP) aux États-Unis, bien qu'ils aient déclaré que les déclarations étaient préparées conformément à ces principes. Ils ont ignoré les règles et les normes les plus fondamentales en matière d'information financière, notamment :

• Prétendre que M. Trump avait de l'argent en main alors qu'il n'en avait pas ;
• Ignorer les restrictions critiques qui réduiraient considérablement la valeur des propriétés lors de l'établissement des évaluations ;
• Changer la méthodologie utilisée pour évaluer les propriétés d'une année à l'autre, sans raison ni préavis ;
• l'utilisation de méthodes très différentes pour évaluer différentes propriétés, même au cours de la même année
• L'inclusion d'éléments incorporels, tels que les primes de marque, dans le calcul de la valeur d'un actif, alors que les déclarations indiquaient que ces éléments n'étaient pas inclus.

Les valeurs des propriétés et autres actifs présentées dans les états financiers étaient frauduleuses, trompeuses et non conformes aux PCGR.

Dans cette plainte de 214 pages, qui est le point culminant de notre enquête comprenant plus de 65 entretiens avec des témoins et l'examen de millions de pages de documents, l'OAG présente des dizaines d'exemples de cette activité frauduleuse et explique comment M. Trump et l'Organisation Trump ont régulièrement et intentionnellement mal évalué les actifs afin d'enrichir davantage M. Trump. La plainte fait état de comportements frauduleux dans plus de 23 propriétés différentes et autres actifs appartenant à M. Trump et à la Trump Organization. Voici quelques exemples de cette mauvaise conduite :

Trump Tower Triplex :

Les évaluations de cette propriété se sont basées sur des chiffres objectivement faux pour calculer les valeurs de la propriété. Par exemple, l'appartement triplex de M. Trump dans la Trump Tower a été évalué à 30 000 pieds carrés alors qu'il n'en faisait que 10 996. Par conséquent, en 2015, l'appartement a été évalué à 327 millions de dollars au total, soit 29 738 dollars par pied carré. Ce prix était absurde étant donné qu'à ce moment-là, un seul appartement à New York avait été vendu pour 100 millions de dollars, à un prix au pied carré inférieur à 10 000 dollars, et cette vente avait eu lieu dans une tour ultra haute récemment construite. Dans la Trump Tower, vieille de 30 ans, la vente record à l'époque était de seulement 16,5 millions de dollars, à un prix de moins de 4 500 dollars par pied carré.

Trump Park Avenue :

Cette propriété est incluse en tant qu'actif dans l'état de la situation financière de M. Trump de 2011 à 2021, avec des valeurs comprises entre 90,9 millions et 350 millions de dollars. Les logements en copropriété invendus appartenant à M. Trump ou à la Trump Organization représentaient la part du lion de la valeur déclarée pour cette propriété (plus de 95 % certaines années). Les valeurs déclarées des unités résidentielles invendues de l'immeuble Trump Park Avenue étaient nettement plus élevées que les évaluations internes utilisées par la Trump Organization pour la planification des activités et ne tenaient pas compte du fait que de nombreuses unités étaient à loyer stabilisé. Par exemple, une évaluation externe commandée par la banque en 2010 a évalué les 12 logements à loyer stabilisé à 750 000 $ au total. Pourtant, dans les déclarations de 2011 et 2012, les appartements à loyer stabilisé de Trump Park Avenue ont été évalués au taux du marché pour près de 50 millions de dollars au total. En juillet 2020, la Trump Organization a reçu une évaluation d'une valeur de 84,5 millions de dollars, mais sur la déclaration de 2020, la Trump Organization a évalué la Trump Park Avenue à 135,8 millions de dollars.

40 Wall Street :

La Trump Organization est titulaire d'un bail foncier au 40 Wall Street, ce qui signifie qu'elle détient un droit de bail sur le terrain et les bâtiments qui s'y trouvent, mais qu'elle paie un loyer au propriétaire. La Trump Organization a reçu une évaluation ordonnée par la banque pour la propriété commerciale du 40 Wall Street, qui a calculé une valeur pour la propriété de 220 millions de dollars au 1er novembre 2012. Pourtant, dans la déclaration de cette année-là et de l'année suivante (2013), le 40 Wall Street a été évalué à 527 millions et 530 millions de dollars, soit plus du double de la valeur calculée par les évaluateurs professionnels indépendants. Plus grave encore, ces évaluations accrues ont été attribuées à des informations obtenues auprès du même évaluateur professionnel qui a évalué le bâtiment à un peu plus de 200 millions de dollars.

En 2015, la Trump Organization a remplacé le prêt existant sur le bâtiment par un prêt de Ladder Capital Finance (travaillant avec le fils de M. Weisselberg, qui y est directeur). Le prêt Ladder a été approuvé en partie sur la base d'une évaluation gonflée préparée par Cushman & Wakefield. En fin de compte, l'évaluation finale du prêt est arrivée à une valeur de 540 millions de dollars grâce à un certain nombre d'ajustements déraisonnables, notamment la réduction des coûts et la modification des hypothèses concernant le bail foncier. Même cette augmentation n'a pas été suffisante pour M. Trump et la Trump Organization. Le relevé de 2015, compilé en juin, évaluait le bâtiment à 735,4 millions de dollars, soit plus de 35 % de plus que l'évaluation Cushman de 540 millions de dollars, déjà gonflée, de la même date, dont l'entreprise avait connaissance.

Partenariat Vornado :

Les déclarations de M. Trump présentaient de manière inexacte ses avoirs en espèces, en équivalents d'espèces et en titres négociables. Plus particulièrement, pendant plusieurs années, les montants des participations de Vornado Partnership dans lesquelles M. Trump avait une participation minoritaire et qu'il ne contrôlait pas étaient inclus dans ses "liquidités". Certaines années, ces fonds affectés représentaient près d'un tiers de toutes les liquidités déclarées par M. Trump. Par exemple, ils ont représenté 24 millions de dollars sur le total de 76 millions de dollars de liquidités déclarées pour 2018. M. Trump était bien conscient de la nature restreinte et limitée de sa participation de 30 %, car il a personnellement pris part à un litige important et litigieux concernant ces partenariats, dans lequel le contrôle des liquidités détenues par le partenariat et les choix commerciaux du partenariat étaient expressément abordés.

Les clubs :

Les déclarations n'énumèrent pas de valeurs distinctes pour chacune des installations du club de M. Trump. Au lieu de cela, les valeurs de ces propriétés sont regroupées en un seul chiffre. Cela a été fait intentionnellement pour dissimuler les variations importantes de la valeur attribuée aux différents clubs et pour dissimuler les méthodes utilisées pour arriver à ces valeurs. Ce montant forfaitaire était de loin la plus grande valeur d'actif figurant chaque année dans l'état de la situation financière de M. Trump. M. Trump et la Trump Organization ont employé divers stratagèmes trompeurs dans l'évaluation des clubs pour en gonfler la valeur.

• Mar-a-Lago :
  Cette propriété a été évaluée jusqu'à 739 millions de dollars sur la base de la fausse prémisse qu'il s'agissait d'une propriété sans restriction et qu'elle pouvait être développée et vendue à des fins résidentielles, même si M. Trump lui-même a signé des actes faisant don de ses droits de développement résidentiel, restreignant fortement les changements apportés à la propriété et limitant l'utilisation autorisée de la propriété à un club social. En réalité, le club générait des revenus annuels de moins de 25 millions de dollars et aurait dû être évalué à plus de 75 millions de dollars.

• Trump Aberdeen :
  L'évaluation de ce terrain de golf à Aberdeen, en Écosse, partait du principe que 2 500 maisons pourraient être développées alors que la Trump Organization avait obtenu l'approbation de zonage pour développer moins de 1 500 cottages et appartements, dont beaucoup étaient expressément identifiés comme étant uniquement destinés à la location à court terme. La valeur de 267 millions de dollars attribuée à ces 2 500 maisons représentait plus de 80 % de l'évaluation totale de 327 millions de dollars pour Aberdeen dans l'état de la situation financière de 2014.

• Trump National Golf Club, Jupiter :
  M. Trump a acheté ce terrain de golf à Jupiter en Floride pour 5 millions de dollars. Moins d'un an plus tard, M. Trump a évalué la même propriété à 62 millions de dollars sur la déclaration de 2013, soit une majoration de 1,100 %. Pour chaque année de 2013 à 2020, la quasi-totalité de la valeur attribuée à Jupiter a été frauduleusement surévaluée en raison de plusieurs méthodes et hypothèses trompeuses. Le terrain de golf a été évalué selon une approche fondée sur les actifs fixes, même si cette méthode n'est pas acceptable pour évaluer un terrain de golf en exploitation. L'essentiel de la valeur de cette approche fondée sur les actifs fixes reposait sur l'utilisation d'un prix d'achat gonflé par la prise en charge supposée de dettes d'adhésion " remboursables ". M. Trump a prétendu avoir payé 46 millions de dollars pour le club, soit 5 millions de dollars en espèces qu'il a réellement versés et 41 millions de dollars en dettes d'adhésion assumées. Dans ses déclarations, M. Trump n'a pas divulgué l'inclusion de ces dettes gonflées dans le prix du club et a en fait adopté la position opposée selon laquelle sa responsabilité potentielle pour ces dépôts de membres était nulle. En outre, la Trump Organization a surévalué la valeur de ce terrain de golf en ajoutant un supplément de 30 % pour la marque Trump en 2013 et 2014 et de 15 % de 2015 à 2020 - même si les déclarations n'indiquaient pas que les évaluations comprenaient une prime de marque.

Des déclarations fausses et trompeuses sur la situation financière ont été utilisées pour obtenir et conserver des avantages financiers à des conditions favorables.

Les déclarations ont été utilisées pour obtenir et maintenir des prêts favorables sur une période d'au moins 11 ans. Au total, l'avantage financier tiré de ce stratagème était d'environ 250 millions de dollars, y compris les économies d'intérêts et les profits des transactions, en raison des conditions de prêt favorables qu'ils ont pu obtenir en utilisant ses déclarations fausses et trompeuses.

Trump National Doral :

La Trump Organization a signé un accord d'achat et de vente de 150 millions de dollars pour cette propriété en 2011. Les déclarations de M. Trump ont été utilisées pour obtenir un prêt de 125 millions de dollars auprès de la Deutsche Bank et ont été régulièrement soumises à la banque pour satisfaire aux exigences en matière de rapports financiers de M. Trump en tant que garant du prêt. Dans de nombreux cas, le contrat de prêt exigeait que M. Trump certifie la véracité et l'exactitude de ses déclarations comme une condition de la garantie et des clauses restrictives continues du prêt.

Hôtel Trump International & Tower, Chicago :

Depuis 2009, la valeur de cette propriété a été exclue des déclarations parce que, selon un témoignage sous serment, M. Trump ne voulait pas adopter une position qui serait en contradiction avec sa déclaration aux autorités fiscales selon laquelle la propriété avait perdu toute valeur et constituait donc la base d'une perte substantielle en vertu du code fiscal fédéral. Cependant, en 2012, en utilisant le bâtiment ou ses composants comme garantie, M. Trump et la Trump Organization ont obtenu un prêt de 107 millions de dollars sur le bâtiment auprès de la Deutsche Bank. Le prêt a bénéficié d'une extension de 45 millions de dollars en 2014. La valeur nette supposée de 4 milliards de dollars de M. Trump figurant sur sa déclaration a été utilisée pour garantir personnellement le prêt initial à un taux d'intérêt inférieur d'environ quatre points de pourcentage à celui qui aurait été appliqué sans sa garantie.

Trump Old Post Office, Washington, D.C. :

En 2013, la Trump Organization a obtenu un bail foncier de l'administration fédérale General Services Administration pour réaménager cette propriété en un hôtel de luxe. Ce projet était dirigé par Ivanka Trump, et les déclarations de M. Trump étaient au cœur de leurs efforts pour remporter l'appel d'offres pour le réaménagement de ce site. Ils ont pu obtenir un prêt de 170 millions de dollars pour la construction auprès de la Deutsche Bank à des conditions beaucoup plus favorables en garantissant personnellement les prêts en utilisant les déclarations de M. Trump. Le contrat de prêt exigeait que M. Trump certifie chaque année l'exactitude de ses déclarations et comportait une disposition l'obligeant à garantir que les documents fournis à la banque pour obtenir le prêt ne comportaient pas d'informations trompeuses. Toute fausse déclaration dans ces déclarations constituerait un défaut de paiement selon les termes du prêt. En mai 2022, la Trump Organization a vendu la propriété de l'Old Post Office pour 375 millions de dollars. Par conséquent, M. Trump a obtenu plus de 100 millions de dollars de bénéfice net, résultat du prêt qu'il a pu obtenir en utilisant ses déclarations fausses et trompeuses.

Voici le lien vers l'addendum complet. 

Défendeurs

Les 16 défendeurs dans cette affaire sont : Donald Trump, Donald Trump Jr, Ivanka Trump, Eric Trump, la Trump Organization Inc, la Trump Organization LLC, le Donald J. Trump Revocable Trust, DJT Holdings LLC, DJT Holdings Managing Member, Allen Weisselberg, Jeffrey McConney, ainsi que les entités qui ont reçu les prêts faisant l'objet de l'action, notamment : Trump Endeavor 12 LLC, 401 North Wabash Venture LLC, Trump Old Post Office LLC, 40 Wall Street LLC, et Seven Springs LLC.

Causes d'action

Le BVG allègue une fraude et une illégalité en vertu de l'article 63(12) en rapport avec la conduite des défendeurs dans la préparation des déclarations et la soumission de ces déclarations aux institutions financières pour obtenir des avantages financiers. Dans le cadre de la démonstration de l'illégalité en vertu de l'article 63(12), l'OAG allègue que M. Trump et les autres défendeurs ont violé les lois des États, notamment :

• Falsification de documents commerciaux en violation de la loi pénale § 175.10 ;
• Délivrer une fausse déclaration financière en violation de la loi pénale § 175.45 ;
• Se livrer à une fraude à l'assurance en soumettant des informations fausses et trompeuses dans une demande écrite d'assurance et pour obtenir d'autres prestations d'assurance, en violation de la loi pénale § 176.05 ;
• S'engager dans une conspiration pour commettre chacune des violations de la loi de l'État susmentionnées.

La conduite alléguée dans cette plainte viole également le droit pénal fédéral, y compris l'émission de fausses déclarations aux institutions financières et la fraude bancaire.

Relief

En conséquence de cette fraude et de cette illégalité persistantes et répétées, l'OAG demande à la cour de :

• Interdire de façon permanente à M. Trump, Donald Trump Jr, Ivanka Trump et Eric Trump d'occuper un poste de dirigeant ou de directeur dans toute société de l'État de New York ou toute entité commerciale similaire enregistrée et/ou autorisée dans l'État de New York ;
• Interdire à M. Trump et à la Trump Organization de procéder à toute acquisition de biens immobiliers commerciaux dans l'État de New York pendant une période de cinq ans ;
• Interdire à M. Trump et à la Trump Organization de demander des prêts auprès de toute institution financière enregistrée auprès du département des services financiers de New York pendant une période de cinq ans ;
• Accorder le dégorgement de tous les avantages financiers obtenus grâce aux pratiques frauduleuses persistantes d'un montant à déterminer lors du procès et estimé à au moins deux cent cinquante millions de dollars (250 millions $).
• Interdire de façon permanente à Allen Weisselberg et Jeffrey McConney d'occuper la fonction de contrôle financier de toute société de l'État de New York ou de toute entité commerciale similaire enregistrée et/ou autorisée dans l'État de New York ;
• Nommer un contrôleur indépendant pour superviser la conformité, les rapports financiers, les évaluations et les divulgations aux prêteurs, aux assureurs et aux autorités fiscales de la Trump Organization pour une période d'au moins cinq ans ;
• Remplacer les fiduciaires actuels de la fiducie révocable Donald Trump par de nouveaux fiduciaires indépendants, et exiger une gouvernance indépendante dans toute fiducie nouvellement formée si la fiducie révocable est révoquée et remplacée par une autre structure fiduciaire ;
• Exiger que la Trump Organization prépare, sur une base annuelle pour les cinq prochaines années, un état de la situation financière vérifié et conforme aux PCGR indiquant la valeur nette de M. Trump, à distribuer à tous les destinataires de ses états de la situation financière antérieurs ; et,
• Annuler tout certificat déposé en vertu des dispositions de la section 130 de la loi générale sur les affaires pour les personnes morales désignées comme défendeurs et toute autre entité contrôlée par Donald Trump ou dont il est le bénéficiaire effectif, qui a participé au projet frauduleux susmentionné ou en a bénéficié.

Cette enquête a été menée par le Senior Enforcement Counsel Kevin Wallace, le Special Counsel Andrew Amer, l'Assistant Attorney General Colleen K. Faherty, l'Assistant Attorney General Alex Finkelstein, l'Assistant Attorney General Wil Handley, l'Assistant Attorney General Stephanie Torre, l'Assistant Attorney General Austin Thompson, le Special Counsel to the Solicitor General Eric R. Haren, le Enforcement Section Chief Louis M. Solomon et la Legal Support Analyst Samantha Stern. Un soutien supplémentaire a été fourni par l'analyste de données Anushua Choudhury, l'analyste de données principal Akram Hasanov, le scientifique de données Chansoo Song, la directrice adjointe de la recherche et de l'analyse Megan Thorsfeldt et le directeur de la recherche et de l'analyse Jonathan Werberg, ainsi que par le spécialiste des technologies de l'information Hewson Chen, la spécialiste des technologies de l'information Paige Podolny et le spécialiste des technologies de l'information John Roach. Le soutien en matière d'appel a été assuré par le solliciteur général adjoint Judith Vale et le solliciteur général adjoint Eric Del Pozo. L'enquête a été supervisée par la première adjointe du procureur général, Jennifer Levy.

Pour accéder à la plainte complète avec les pièces à conviction :

Partie 1
Partie 2