Fiducies et successions

Si le testament prévoit un legs à une œuvre de bienfaisance, la succession doit s'enregistrer auprès du Bureau du procureur général de l'État de New York. Il s'agit de legs d'un pourcentage de la succession (legs résiduaire) à des organismes de bienfaisance nommés ou non nommés, et de legs à des organismes de bienfaisance non nommés.

L'enregistrement n'est pas nécessaire si tous les legs à des organismes de bienfaisance sont des montants précis versés à des organismes de bienfaisance désignés. Toutefois, si les legs ne peuvent pas être payés intégralement pour quelque raison que ce soit (par exemple, si l'actif de la succession est insuffisant ou si l'organisme de bienfaisance désigné n'existe plus), la succession doit être enregistrée dès que possible et au plus tard six mois après que ces faits ont été portés à sa connaissance.

Un dossier d'enregistrement est ouvert automatiquement et un numéro d'enregistrement est attribué lorsque le Bureau du procureur général de l'État de New York (OAG) reçoit une copie de l'avis d'homologation (document judiciaire préparé par l'exécuteur testamentaire ou l'avocat de la succession). L'exécuteur testamentaire ou l'avocat recevra une lettre de l'OAG confirmant que la succession est enregistrée et demandant une copie du testament si elle n'a pas déjà été fournie.

Le seul rapport financier requis est la comptabilité finale de l'exécuteur, qui est déposée lorsque la succession est prête à être clôturée. La comptabilité peut être formelle (déposée au tribunal) ou informelle.

Oui. La taxe est payable au moment de la comptabilité finale. Le montant des frais est basé sur le montant qui est versé à l'organisme de bienfaisance.

Consulter les instructions relatives à l'enregistrement des successions de bienfaisance.

Toute fiducie qui a un intérêt charitable actuel doit s'enregistrer auprès du procureur général. Il s'agit notamment des charitable lead trusts, des charitable remainder trusts (lorsque la participation résiduelle à des fins de bienfaisance devient courante) et des trusts à but entièrement caritatif, y compris les fondations privées et les organismes de bienfaisance publics organisés sous forme de trust. 

En général, un trust est tenu de s'enregistrer au plus tard six mois après que l'intérêt charitable est devenu courant. 

Il s'agit d'un trust dans lequel les intérêts caritatifs apparaissent en premier, suivis par d'autres intérêts, généralement non caritatifs.